- Кто может продавать на маркетплейсах
- Налог для самозанятых
- Налоги для ИП и ООО
- УСН
- УСН с объектом налогообложения «доходы»
- УСН с разницы между доходами и расходами
- ОСНО
- Налоги для организаций
- Часто задаваемые вопросы о налогах с маркетплейсов
- Как заплатить налог, если сумма известна, но отчет еще не пришел?
- Нужно ли представлять агентские договоры в налоговую?
- Что такое налог на профессиональный доход (НПД)?
Зачем это делать? Доходы от продажи товаров на маркетплейсах являются облагаемыми налогом. Чтобы ваш банковский счет не заблокировали, нужно не только своевременно вносить обязательные платежи, но и правильно их рассчитывать.
Кто может продавать на маркетплейсах
Физические лица, которые не зарегистрированы в соответствующих органах как самозанятые или индивидуальные предприниматели, не имеют права заниматься продажей товаров, включая торговлю на площадках в Интернете. Чтобы не нарушать закон, нужно все правильно оформить. Перед началом работы необходимо определиться с вариантом ведения бизнеса, чтобы понять, как платить налог с маркетплейсов.
Есть несколько способов юридического оформления торговли в Интернете, для каждого из которых доступны различные системы налогообложения. В таблице ниже представлены основные из них.
| Форма регистрации | Возможные налоговые режимы | Что можно продавать |
| Самозанятый | Налог на профессиональный доход (НПД) | Только товары собственного производства. Перепродажа запрещена! |
| ИП | НПД
УСН «Доходы» УСН «Доходы минус расходы» ОСНО |
Как собственную продукцию, так и товары, приобретенные у поставщиков для перепродажи |
| Организация (ООО) | УСН «Доходы»
УСН «Доходы минус расходы» ОСНО |
Выбор налогового режима для маркетплейса зависит также от планируемого объема дохода. Для каждой формы есть свои ограничения по суммам:
| Налоговый режим | Максимальный доход за год (в рублях) |
| НПД | 2,4 млн |
| УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» | 251,4 млн |
| ОСНО | Ограничений нет |
Чтобы определить оптимальную для вас систему и правильно платить налог с маркетплейсов, просчитаем все доступные варианты. Разберем их по очереди, начиная с самого простого.
Важно помнить, что в этой статье рассматриваются только налоги, которые предприниматель должен вносить с дохода от продажи товаров. Если речь идет о наличии у бизнеса имущества или он осуществляет иные операции, помимо торговли, обязательные платежи будут рассчитываться по другой схеме.
Налог для самозанятых
В первую очередь рассмотрим, как платить налог с маркетплейсов самозанятым.
Налог на профессиональный доход (НПД) – основной способ налогообложения для самозанятых на торговых площадках в Интернете. Согласно закону, размеры обязательных выплат зависят от того, кто является покупателем. Если товар приобретает юридическое лицо, необходимо уплачивать 6 % от суммы выручки. Но поскольку потребители на маркетплейсах – физические лица, ставка налога будет составлять 4 % от дохода.
Важно также помнить, что самозанятые не имеют права нанимать сотрудников.
Перейти на режим НПД могут также те, кто уже зарегистрирован как ИП. Если предприниматель решает заниматься продажей товаров собственного производства на маркетплейсах (например, мебель ручной работы на Wildberries), он может экономить на уплате налогов. Оформляя режим НПД, он будет рассчитываться с инспекцией как самозанятый – только за профессиональный доход. При этом он не перестает быть индивидуальным предпринимателем, хотя ему и будет запрещено работать как ИП в данном налоговом режиме.
Преимущество самозанятых в том, что они не платят налог на добавленную стоимость, соответственно, это не отражается на цене товара.
Сложностей с расчетом налогов на профессиональный доход не возникнет, все подсчитывается автоматически. Чтобы посмотреть суммы платежей с продаж на маркетплейсах, нужно зайти в программу «Мой налог».
В ней самозанятые могут самостоятельно формировать чеки при реализации товара. Они пробиваются после каждой продажи, объединяются в группы или вносятся разом – этот вопрос остается на усмотрение предпринимателя. Стоимость продукции всегда указывается с учетом акций и скидок для покупателей, а налог на маркетплейсах рассчитывается автоматически от каждой сделки.
На случаи возврата товара также есть определенный набор действий. Чек о продаже аннулируется, а если в нем были еще и другие товары, на них создается новый документ без возвращенной позиции.
Налоги для ИП и ООО
Режим НПД освобождает предпринимателя от необходимости ежегодно оплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Фонд обязательного медицинского страхования. Но эта система налогообложения не позволяет найм сотрудников и реализацию продукции не собственного производства. Поэтому предприниматели, которые планируют перепродажу товаров, должны выбирать другой режим. Это относится также к бизнесу, оборот которого составляет более 2,4 млн рублей в год.
Для предпринимателей в таком случае платить налог с маркетплейсов можно двумя способами – по упрощенной системе (УСН) и по общей (ОСНО). Патенты не могут использоваться для торговли в Интернете, поскольку продажа товаров этим способом не считается розничной.
УСН
Переход на УСН осуществляется в течение 30 дней с момента регистрации ИП. Для этого подается уведомление по форме № 26.2-1 КНД 1150001. Если предприниматель зарегистрирован более месяца назад, пропустил срок или применяет другой налоговый режим, до конца года ему не удастся внести изменения. Это будет возможно только с 1 января следующего года.
УСН с объектом налогообложения «доходы»
Данный режим предполагает, что налог будет определяться исходя из полученных доходов. Ставка УСН в этом случае будет рассчитываться в зависимости от региона, в котором предприниматель зарегистрирован. Селлеры, которые планируют охватить продажами всю страну, заранее должны уточнить данную информацию – процент может варьироваться от 1 % до 6 %. В некоторых случаях предприниматели меняют место регистрации на регион со льготной ставкой.
УСН с доходов облегчает предпринимателям ведение учета, поскольку не включает расходы, понесенные продавцом. Декларация в этом режиме сдается один раз в год.
Налог в режиме УСН «Доходы» оплачивается с суммы, которую покупатели заплатили за товар. В личном кабинете продавца на маркетплейсе отражаются как общий размер сделок, так и вознаграждение, которое площадка получает за предоставление своих услуг. Поскольку комиссия входит в расходы предпринимателя, эта сумма не вычитается из налогооблагаемой базы.
Режим УСН «Доходы» подходит предпринимателям, которые не могут предоставить достаточно сопроводительных документов и подтвердить все затраты. Например, такая ситуация может сложиться при оптовой покупке изделий в китайских интернет-магазинах и других похожих случаях. Также этот режим оптимален при небольших расходах с крупной наценкой на товар. Рентабельная надбавка на маркетплейсах, как правило, составляет 300 % и более.
Необходимо понимать, что соблюдение всех законов и подтверждающие документы от продавцов требуют не только налоговая служба, но и сами торговые площадки. Это часть борьбы с продажей контрафактной продукции. Поэтому селлерам важно позаботиться о наличии соответствующих сертификатов или бумаг, которые дают право заниматься продажей товаров конкретных торговых марок.
К определенным видам изделий есть особые требования относительно маркировки вне зависимости от того, произведены они на территории России или нет. Продавцам такой продукции необходимо будет подключиться к специальной системе «Честный ЗНАК» для получения кодов. Маркировка товаров в обязательном порядке производится до их продажи.
УСН с разницы между доходами и расходами
Третий вид налогообложения для ИП и ООО имеет более высокую ставку налога. В зависимости от региона регистрации она составляет от 5 % до 15 %. Однако при соблюдении двух условий платить налоги с маркетплейсов этим способом будет выгоднее:
- если предприниматель имеет все необходимые документы, чтобы подтвердить понесенные расходы в процессе своей деятельности, в том числе перечисленные в статье 346.16 Налогового кодекса РФ;
- если более 65 % выручки – это затраты на закупку товаров, оформление поступающих заказов, заработную плату сотрудникам, поддержание функционирования сайта и так далее.
Читайте также: Рейтинг карточки товара: из чего складывается и как поднять
Налог в доходно-расходной форме УСН рассчитывается таким образом:
Сумма налога = (Перечисление маркетплейса — Удержанное агентское вознаграждение — Расходы на закупку — Расходы из перечня) * Ставка налога.
В упрощенной схеме налоги подсчитываются кассовым методом: день, когда поступают средства от маркетплейса, считается днем получения доходов. Расходы учитываются только после того, как они уже фактически понесены.
Платить налог по УСН необходимо авансом, до 25 числа каждого квартала. Итоговое годовое начисление и декларация сдаются ООО до 31 марта, ИП – до 30 апреля. Размеры авансовых платежей формируются в маркетплейсе с помощью отчета о продажах. Также необходимо фиксировать доходы и расходы в соответствующей книге.
Для некоторых ИП доступна возможность не платить налог в течение двух налоговых периодов – на этот срок ставка будет составлять 0 %. Каникулы могут взять предприниматели-новички, которые только недавно оформились в качестве индивидуальных. Также этот бонус распространяется на тех, кто приостановил свою регистрацию, а затем решил вернуться в бизнес. Это возможно при условии, что во время первого оформления налоговые каникулы не действовали.
Учитывайте, что в упрощенной системе налоговым периодом считается год. Предприниматели, которые зарегистрировались в начале года, могут пользоваться нулевой ставкой в течение двух лет. В других случаях этот срок будет меньше. Например, при регистрации в начале декабря 2022 года налоговый период составит меньше месяца – до 31 декабря 2022 г.
Важным моментом в упрощенной системе является соблюдение лимитов на получаемые доходы. Так, в 2022 году лимит был установлен в размере 164,4 млн рублей. Если сумма выручки выше, предприниматель рискует потерять право работать по УСН. Сохранить статус можно только при условии, что доход не превысил 219,2 млн рублей, а налоги с суммы сверх лимита (164,4 млн) уплачены по другим, более высоким ставкам:
- 8 % в режиме УСН «Доходы»;
- 20 % при использовании УСН «Доходы минус расходы».
Осторожность следует также соблюдать в вопросах количества персонала. При наличии у ИП более 100, но менее 130 работников налоги будут оплачиваться по повышенным ставкам. Ограничить право работать по УСН бизнесмену могут при превышении лимита в 130 сотрудников.
ОСНО
Общая схема налогообложения подходит для более крупного бизнеса. Например, если ваша выручка превышает установленные лимиты по УСН, вы будете обязаны перейти на ОСНО. Также эта система необходима предпринимателям, сотрудничающим с юридическими лицами и выписывающим для них документы с учетом НДС.
При работе с общей системой бизнесмену нужно оплачивать следующие виды налогов:
- налоги на доходы физических лиц (НДФЛ) при доходе менее 5 млн рублей – 13 % (свыше этой суммы – 15 %);
- налог на добавленную стоимость (НДС) – 0 %, 10 % или 20 % с проданного товара (в зависимости от категории продукции);
- налог на имущество, используемое в коммерческой деятельности.
Все ИП в обязательном порядке уплачивают НДФЛ с доходов своих работников, а также удерживают и перечисляют взносы за них, в том числе страховые. Размеры взносов фиксированные. Дополнительно уплачиваются взносы на пенсионное страхование – 1 % от сумм выше 300 тысяч рублей в год.
Налоги для организаций
Оплата налогов для организаций на маркетплейсах немногим отличается от системы для ИП. Это касается как расчета и ставок, так и предусмотренных лимитов для работы по упрощенной схеме налогообложения. Дополнительным ограничением является размер основных средств, остаточная стоимость которых не может быть больше 150 млн рублей, а также сокращение сроков выплаты годового налога и сдачи отчетности до 31 марта.
При работе на общей системе организации перечисляют следующие обязательные платежи:
- налог на прибыль – ставка 20 % с разницы между доходом и расходом;
- НДС – ставка 0 %, 10 % или 20 % с проданного товара, при этом может быть применен налоговый вычет, когда исходящий налог включается в счет для покупателя, а входящий – в счет оплаты поставщикам;
- налог на имущество – ставка до 2,2 %;
- если у организации имеется соответствующее имущество – транспортный и земельный налоги.
В отличие от упрощенной схемы, где прибыль рассчитывается кассовым способом, для ОСНО необходимо пользоваться методом начисления. Поэтому, работая с маркетплейсами, ориентироваться нужно на момент отправки товара покупателю, а не на поступление средств на счет селлера. В отчете, которые предоставляют интернет-площадки, предприниматель может отслеживать все данные о реализации продукции.
При работе с маркетплейсами важно понимать, что не все из них будут направлять бумажные версии документов. Учитывайте, что многие используют электронный вариант или же присылают данные только в личный кабинет пользователя площадки.
Еще один момент, на который необходимо обратить внимание при работе онлайн – переход права собственности на товар. Как и с вопросами получения дохода (п. 3 ст. 271 Налогового кодекса РФ), этим моментом является время, когда покупатель забирает заказанный с маркетплейса продукт (самовывозом или доставкой через курьера на дом).
Если же продавец доставляет изделие самостоятельно, право перейдет покупателю при прямой передаче. Однако эта схема не всем подходит – для работы в таком режиме маркетплейсы будут требовать у селлера наличия большого количества складов в регионах доставки.
Читайте также: Правила Wildberries для продавцов и покупателей
В целом, ОСНО не является лучшим выбором для предпринимателя. Однако эта схема обязательна для работы с НДС, а также если ваш бизнес не укладывается в установленные для упрощенной системы ограничения. В остальных ситуациях оптимальным вариантом будет деятельность по УСН.
Часто задаваемые вопросы о налогах с маркетплейсов
Как заплатить налог, если сумма известна, но отчет еще не пришел?
Оплата налогов производится согласно отчетам о реализации и уведомлениям о выкупе товаров. То есть ориентироваться нужно на даты, указанные в этих документах. К примеру, если реализация завершилась во втором квартале, то и оплачивать налоги нужно во втором, даже если начало периода продажи было в первом.
Нужно ли представлять агентские договоры в налоговую?
Сдавать их в инспекцию нет необходимости. Но агентские договоры, заключенные с маркетплейсами с момента начала работы, обязательно нужно хранить. Требование предоставить их может быть предъявлено предпринимателю в ходе налоговой проверки. Если вы не сможете показать нужные документы, вам грозит штраф (от 200 до 10 тысяч рублей).
Хранить такого рода договоры нужно пять лет: с 1 января года, следующего за годом последней выплаты по контракту. К примеру, если доход от агента вы получили в апреле 2022 года, то срок хранения документа от маркетплейса продлится до 1 января 2028 года.
Что такое налог на профессиональный доход (НПД)?
Если вы являетесь самозанятым или ИП и планируете продавать только товары, которые произвели сами, вариант с НПД для вас оптимален. Например, если вы хотите торговать одеждой или украшениями, изготовленными самостоятельно. Перепродажа чужих изделий не допускается. Однако собственной продукцией необязательно считается то, что было сделано лично вами от и до.
Хотя и ИП, и самозанятые на НПД не могут нанимать сотрудников для выполнения работ, им не запрещено заказывать часть услуг у подрядчиков. Например, если вашей продукцией является одежда, вы вправе сами создать нужную модель, выбрать и закупить все необходимые материалы, а непосредственное изготовление доверить контрагенту. Обратная ситуация также возможна: вы можете сами сшить вещи по разработанному подрядчиком дизайну.
Самое важное, что необходимо помнить продавцу по оплате налогов на маркетплейсах – правильно их рассчитывать и вовремя перечислять. В противном случае можно столкнуться с блокировкой банковского счета и остановкой торговли. В данной статье были приведены основные доступные налоговые режимы и условия их использования для продаж в Интернете. Эта информация будет полезна любым формам регистрации селлеров, которые хотят знать, как платить налог с таких маркетплейсов, как Озон, Wildberries и других.
Чек-лист "11 способов заработать деньги 
Видео с закрытой конфереции по заработку на Озон
