Налоговая реформа убивает бизнес? Как выживать селлерам в 2025 году

Введение

С 1 января 2025 года вступили в силу масштабные изменения налогового законодательства, затронувшие каждого предпринимателя, особенно селлеров, работающих на маркетплейсах. Новые налоговые правила усложнили жизнь бизнеса и требуют кардинального пересмотра стратегий ведения дел. В этой статье подробно рассмотрим ключевые изменения, риски, примеры расчетов и эффективные способы адаптации к новым условиям.

Что изменилось в налоговом законодательстве в 2025 году?

1. Новые условия применения УСН
С 2025 года лимиты по УСН стали значительно выше:
— Годовой доход до 450 млн рублей.
— Средняя численность сотрудников – до 130 человек.
— Стоимость основных средств – до 200 млн рублей.
— Отменены повышенные ставки (8% и 20%), остаются только стандартные ставки 6% (доходы) и 15% (доходы минус расходы).

Однако для возврата на УСН после превышения лимитов 2024 года действует особое правило – доход за первые 9 месяцев 2024 года не должен превышать 337,5 млн рублей.

Пример:
Компания в 2024 году получила доход 350 млн рублей и не может вернуться на УСН, так как превышен лимит в 337,5 млн рублей за 9 месяцев.

2. НДС обязателен для бизнеса с оборотом выше 60 млн рублей
С 2025 года бизнес, чей доход превышает 60 млн рублей в год, обязан уплачивать НДС. Закон предоставляет два возможных варианта:
— Стандартная ставка 20% (или 10%) с правом на вычеты НДС.
— Пониженные ставки 5% (до 250 млн руб.) и 7% (до 450 млн руб.) без возможности применения вычетов.
Это заставляет бизнес активно пересматривать экономику своих операций.

Пример расчета:
— Компания с легальными закупками (счета-фактуры с НДС) и маржой 10 руб. (закупка 100 руб., продажа 110 руб.) платит НДС только с разницы – это 2 рубля.
— Если закупки осуществляются неофициально, при ставке 5% без права вычета бизнес заплатит 5,5 рубля, то есть 55% от маржи.

3. Повышение налога на прибыль
— Ставка налога на прибыль выросла с 20% до 25%.
— Для IT-компаний на 2025–2030 годы ставка налога на прибыль увеличилась с 0% до 5%.

Это особенно чувствительно для компаний с небольшой маржой или высокой долей прибыли, направляемой на развитие бизнеса.

4. Прогрессивная шкала НДФЛ
Введена дифференцированная шкала НДФЛ:
— 13% – до 2,4 млн руб./год.
— 15% – от 2,4 до 5 млн руб./год.
— 18% – от 5 до 20 млн руб./год.
— 20% – от 20 до 50 млн руб./год.
— 22% – свыше 50 млн руб./год.

Эти изменения особенно ощутимы для владельцев среднего и крупного бизнеса.

5. Дробление бизнеса и налоговая амнистия
Введено четкое определение понятия «дробления бизнеса» – искусственного разделения компании на несколько юридических лиц или ИП для снижения налоговой нагрузки.

— Предусмотрена возможность добровольного отказа от схем дробления.
— Введена амнистия для тех, кто откажется от схем дробления в 2025–2026 гг. — налоговые долги за 2022–2024 годы списываются полностью.

Пример применения амнистии:
Группа компаний добровольно отказывается от дробления и начинает платить налоги консолидировано за весь 2025 год. Итог: все задолженности за 2022–2024 годы списываются без последствий.

Как селлеру адаптироваться к новым реалиям?

1. Пересчитайте налоговую нагрузку
— Тщательно просчитайте налоговую нагрузку при различных режимах налогообложения (УСН, ОСНО с НДС).
— Определите, какой вариант оптимален для вашего бизнеса.

2. Контролируйте лимиты и бизнес-структуру
— Оперативно отслеживайте доходы, чтобы не превышать лимит в 60 млн руб. или 337,5 млн руб.
— Если лимиты приближаются, рассмотрите законные механизмы для оптимизации доходов и расходов.

3. Правильно ведите учет НДС
— Максимально используйте вычеты НДС.
— Усильте контроль над входящими документами, которые дают право на вычеты.
— Ведите строгий учёт первичных документов и регулярно проводите внутренние аудиты.

4. Оцифровка и прозрачность финансовых процессов
— Перейдите на цифровой учёт финансовых потоков.
— Внедряйте современные бухгалтерские системы.
— Сделайте ваш бизнес максимально прозрачным для себя и контролирующих органов.

5. Откажитесь от «серых» схем работы
— Работайте с проверенными официальными поставщиками.
— Используйте только легальные каналы закупок и импорта.
— Минимизируйте риски налоговых проверок, избегая неофициальных схем.

Заключение
Налоговая реформа 2025 года кардинально изменила условия ведения бизнеса. Успешно пережить её смогут только те предприниматели, которые заранее позаботятся о полной прозрачности финансовых потоков и грамотном управлении налоговой нагрузкой. Необходимы консультации профессионалов, автоматизация учета и ответственная работа с документами.

> Важно: Рекомендации носят общий характер и основаны на официальной информации. Перед принятием стратегических решений необходима консультация с квалифицированным налоговым консультантом