- Режимы налогообложения, подходящие для маркетплейса
- Как платить налоги с продаж на маркетплейсе
- Примеры расчета налогов
- ИП работает на УСН «Доходы»
- ИП работает на УСН «Доходы минус расходы»
- Как открыть ИП для работы на маркетплейсе
- Коды ОКВЭД для бизнеса на маркетплейсах
- Дополнительные коды ОКВЭД для торговли на маркетплейсах
- Что будет, если ОКВЭД выбран неправильно
- Бухучет ИП при работе на маркетплейсе
- Кассовый чек при продажах через маркетплейс
Зачем? Чтобы торговать в Интернете, нужно зарегистрировать свою деятельность. Как правило, выбирают режим самозанятости или ИП для маркетплейса и интернет-магазинов. Однако НПД распространяется только на товары собственного производства, так что для перепродажи, чем занимается большая часть предпринимателей, он не подходит. Поэтому единственный вариант – ИП.
Как открыть? Чтобы зарегистрировать ИП, необходимо выбрать режим налогообложения. Их немного, поэтому трудностей не возникнет. Какой из них лучше, вам помогут понять примеры расчета налога. Также предстоит указать ОКВЭД. На их количество влияет род вашей деятельности. Ну и само открытие ИП составит всего пару часов, а то и того меньше.
Режимы налогообложения, подходящие для маркетплейса
Маркетплейсы представляют собой огромные онлайн-гипермаркеты, на которых реализуют свои товары различные продавцы. Здесь можно найти практически всё: от продуктов питания до мебели. Чтобы начать работать на такой площадке, нужно получить соответствующий юридический статус.
Вы можете оформить свою деятельность от лица ООО или стать самозанятым, но оптимальным выбором всё же является открытие ИП для маркетплейса. Регистрация и ведение деятельности ООО связаны с рядом бюрократических сложностей, а статус самозанятого позволяет продавать лишь товары собственного производства. зарегистрировать ИП для маркетплейса является оптимальным вариантом в данном случае. Перед регистрацией нужно будет выбрать режим налогообложения, на котором вы будете работать.
Для торговли на маркетплейсах актуальны следующие варианты:
- ОСНО— основная система налогообложения. Предполагает знание множества нюансов бухгалтерской отчётности и сложности в распределении налогов.
- ПСН— патентная система налогообложения. Подходит только для офлайн продаж, а значит, является неактуальной для маркетплейсов.
- УСН— упрощённая система налогообложения. Оптимальный вариант для начинающего бизнесмена за счёт простоты оформления документации и понятного исчисления взносов.
УСН делится на два вида: УСН 6 % по объекту налогообложения «Доходы» и УСН 15 % по объекту налогообложения «Доходы минус расходы».
Для торговли на маркетплейсе подходят оба варианта. Если вы используете УСН «Доходы», то будьте готовы к тому, что налоги будут высчитываться с любых сумм, которые поступают на ваш расчётный счёт. При этом государство предоставляет возможность уменьшить налогооблагаемую базу на сумму страховых взносов, которые были внесены организацией за отчётный период.
При выборе, каким образом ИП для маркетплейса будет платить налоги, нужно учитывать множество факторов: разнообразие товаров и особенности их приобретения, количество штатных сотрудников, прогнозируемые доходы и расходы, а также льготы, которые предоставляются малому бизнесу в вашем регионе. Вот некоторые рекомендации:
- Если вы собираетесь нанимать штатных работников, перепродавать чужие товары и предполагаете доход более 2,4 млн рублей в год, то выбирайте УСН.
- В случае если подтверждённые документально расходы будут составлять более 60 % от суммы доходов, то вам подойдёт система налогообложения «Доходы минус расходы».
- При этом обратите внимание на налоговые льготы, которые действуют в вашем регионе. Пониженная налоговая ставка на УСН «Доходы» может оказаться выгоднее всего.
Как платить налоги с продаж на маркетплейсе
Любой маркетплейс удерживает с продавца комиссию за продажу товара. Таким образом на расчётный счёт предпринимателя поступает меньшая сумма, чем была получена им при совершении сделки.
Выбирая налоговые условия ИП для маркетплейса, необходимо проанализировать особенности предусмотренных законодательством систем и выбрать оптимальную. Многие предприниматели даже не подозревают, что система налогообложения УСН предполагает уплату налога с дохода, полученного до выплаты комиссии маркетплейсу. Они считают, что взнос платится только с той суммы, которая поступает им на расчётный счёт, но это не так.
Предположим, что за расчётный период вы совершили продажи на маркетплейсе на 1000 рублей. При этом платформа удержала с вас свою комиссию в размере 200 рублей, а на расчётный счёт вам поступило 800 рублей. Если вы используете УСН «Доходы», то платить налог вы должны с дохода в 1000 рублей, а не с 800 рублей.
Если же ИП для маркетплейса применяет систему налогообложения «Доходы минус расходы», то комиссия площадки входит в расходы.
Примеры расчета налогов
ИП работает на УСН «Доходы»
При использовании этого варианта налог платится со всей суммы, полученной от покупателя. В личном кабинете продавца на маркетплейсе вы можете найти информацию об этом, а также данные о комиссиях, которые были уплачены платформе.
Для налоговой службы не важно, заплатили ли вы вознаграждение площадке. Все траты, произошедшие после продажи товара, считаются расходами, а УСН «Доходы» не предполагает их вычитание из налогооблагаемой базы. Налог рассчитывается следующим образом:
Ставка — 6 %.
За 2022 год продажи ИП на маркетплейсе – 1 000 000 ₽.
Агентское вознаграждение площадки — 200 000 ₽.
Маркетплейс перевел продавцу 800 000 ₽.
Налог: 1 000 000 ₽ × 6 % = 60 000 ₽.
Если помимо торговли на маркетплейсе вы осуществляете продажи посредством собственного сайта или офлайн-точки, то прибыль, полученную с них, также нужно включить в доходы.
ИП работает на УСН «Доходы минус расходы»
В этом случае доходом считаются деньги, которые клиент заплатил за товар. В список расходов входит агентская комиссия маркетплейса, а также другие затраты, связанные с доставкой или приобретением товара, подтверждённые соответствующими документами.
Ставка — 15 %.
За 2022 год ИП продал товаров на 1 000 000 ₽.
Агентское вознаграждение — 200 000 ₽.
Другие расходы предпринимателя — 300 000 ₽.
Налог: (1 000 000 ₽ − 200 000 ₽ − 300 000 ₽) × 15 % = 75 000 ₽.
Режим налогообложения «Доходы минус расходы» имеет смысл выбирать, если документально подтверждённые траты составляют более 60 % от доходов.
Как открыть ИП для работы на маркетплейсе
Многих начинающих предпринимателей волнует, как открыть ИП для маркетплейса. Прежде всего, нужно определиться, каким способом вы будете подавать документы для этой процедуры. Новичкам в сфере продаж кажется, что процесс регистрации ИП для маркетплейса является сложным и затратным, но это не так. Процедура оформления вас в качестве индивидуального предпринимателя может быть бесплатной или предполагать уплату госпошлины, которая в 2023 году составляет 800 рублей.
Что же касается подачи документов для оформления ИП, то можно сделать это как лично, так и удалённо. Для формирования пакета документов можно воспользоваться сайтом nalog.ru или сервисом Госуслуги. Обратите внимание, что для удалённой регистрации понадобится ЭЦП физлица.
Помимо вышеуказанных сайтов, существуют специальные сервисы для подготовки и подачи документов на регистрацию ИП. Для этого вам нужно заранее подготовить данные ИНН и СНИЛС, а также скан паспорта. Эксперты сайта помогут определиться, какой ОКВЭД для маркетплейса выбрать ИП, а также с налоговым режимом. Консультанты проверят правильность заполнения заявки и отправят документы в налоговый орган.
Можно зарегистрироваться и при помощи банка. В этом случае вам автоматически будет открыт расчётный счёт для ИП для маркетплейса, посредством которого будут осуществляться будущие финансовые операции.
Важно не только надлежащим образом оформить документы для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, но и приложить к ним заявление о применении выбранного режима налогообложения.
Коды ОКВЭД для бизнеса на маркетплейсах
Коды ОКВЭД – это классы и подклассы из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.
При регистрации в налоговом органе в качестве предпринимателя вам нужно будет указать выбранный код. ИП для маркетплейса вписывают коды экономической деятельности в заявление на регистрацию или обозначают их в приложении «Мой налог».
Нужно будет обозначить основной вид деятельности и несколько сопутствующих. Основной ОКВЭД для маркетплейса в 2023 году для ИП – 47.91 «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети интернет».
Читайте также: Что продавать на маркетплейсах: выбор ниши и товара
К основному коду можно приложить список дополнительных вспомогательных кодов, которые могут понадобиться для успешного ведения деятельности в будущем. Возможно, вы захотите арендовать или купить склад, организовать собственную службу доставки или открыть офлайн-точку. Всё это потребует внесения дополнений в основной вид вашей деятельности.
Дополнительные коды ОКВЭД для торговли на маркетплейсах
Рассмотрите следующие дополнения к основному ОКВЭД:
- 09 «Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий». Пригодится в том случае, если вы планируете создать собственный сайт для продаж или интернет-магазин.
- 99 «Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков». Такой код понадобится предпринимателям, которые осуществляют продажу при помощи автоматов или работают по договорам комиссии.
- 20 «Деятельность почтовой связи прочая и курьерская деятельность». Данный код необходим для организации собственной курьерской службы.
- 19 «Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах». Этот код понадобится для открытия офлайн-магазина или пункта выдачи заказов.
- 10 «Деятельность по складированию и хранению». Такой код нужен предпринимателям, которые в дополнение к основной деятельности будут оказывать другим продавцам услуги по хранению их товара на складе.
- 92 «Деятельность по упаковке товаров». Этот код понадобится в том случае, если вы намерены оказывать дополнительные услуги в виде упаковки товаров.
Например, если вы планируете отдавать покупателям заказы через собственные пункты выдачи, то вам нужно будет выбрать дополнительный код ОКВЭД 47.19 «Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах».
Что будет, если ОКВЭД выбран неправильно
С одной стороны, российское законодательство не предусматривает ответственность за несоответствие кода ОКВЭД виду деятельности. С другой стороны, в случае отсутствия при ведении деятельности актуальных кодов возможны переплата по страховым взносам и штраф со стороны налоговых органов.
Бизнесмены обязаны своевременной информировать налоговую службу о новых видах деятельности. Для этого в ЕГРИП вносят новые коды по справочнику ОКВЭД. Срок для внесения правок — семь рабочих дней с момента, когда предприниматель начал осуществлять деятельность по этому коду (пункт 5 статьи 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).
Если бизнесмен при смене вида деятельности не оповестит налоговый орган, то он рискует получить административный штраф от 5000 до 10 000 рублей (части 3, 4 статьи 14.25 Кодекса об административных правонарушениях).
Однако практика показывает, что налоговики редко штрафуют компании за неактуальность кодов ОКВЭД. Поэтому ничего страшного, если вы не успеете уложиться в заявленный семидневный срок и оповестите налоговую службу о смене вида деятельности несколько позже.
Бухучет ИП при работе на маркетплейсе
ИП не обязаны вести бухгалтерский учёт при работе на маркетплейсе, однако многие предприниматели считают такую процедуру необходимой для бизнеса.
Бухгалтерский учёт, который ведётся на самих платформах, одинаков для индивидуальных предпринимателей и для организации.
В любом случае, между продавцом и маркетплейсом заключается агентский договор, в котором прописаны права и обязанности сторон. Он может называться по-другому, но суть останется той же: в этом документе будет отражено взаимодействие между сторонами. Поэтому показываем проводки бухгалтерского учета реализации через маркетплейс как проводки реализации через агента.
Агент может оказывать дополнительные услуги и выставлять на эти процедуры отдельные документы. В этом случае в учете продаж на маркетплейсе мы делаем такую же проводку, что и на агентское вознаграждение (Дт 26 (44) Кт 76.2; Дт 19 Кт 76.2), но на основании не отчета агента, а иного документа. Окончательный взаимозачет производится с учетом этих сумм.
Для покупателей бухучёт от маркетплейса не имеет отличительных особенностей. В этом случае платформа выступает таким же поставщиком, как и прочие продавцы.
Кассовый чек при продажах через маркетплейс
Необходимо учитывать, что покупать ваши товары могут не только физические лица, но и юридические. Подумайте о том, понадобится ли вам онлайн-касса.
Во время взаимодействия продавца с платформой происходит несколько типов расчётов:
- Приобретение товара конечным покупателем.
- Перевод денежных средств продавцу от агента.
- Перечисление вознаграждения агенту от продавца.
- Компенсация взаимных требований.
Последние три типа расчёта не требуют применения онлайн-кассы, так как они представляют собой безналичные переводы между ИП и организациями.
Читайте также: Как работает Ozon для ИП
А вот в первом случае чек нужен:
- Если покупатель является физическим лицом, то предприниматель обязан предоставить ему чек на покупку.
- Если покупателем является юридическое лицо, то чек нужно будет выдать при расчёте наличными.
Конечный покупатель переводит деньги, как правило, на счет маркетплейса, а не на счет продавца, поэтому и онлайн-кассу применяет маркетплейс. При этом они не являются платежными агентами.
Обычно онлайн-кассу предоставляет маркетплейс. Платформа и выдаёт покупателю чек. В связи с особенностями продаж на маркетплейсах стала обычной практикой формирование чеков от лица платформы с указанием реквизитов реального продавца.
ВАЖНО! В письме Минфина от 27.05.2020 № 03-01-15/44636 говорится, что когда агент пробил чек, то обязанности пробивать повторный чек у принципала не возникает.
Выбрать, какое ИП нужно для маркетплейса, чтобы сделать торговлю максимально удобной и выгодной, порой нелегко. Здесь существует множество нюансов, связанных с налогами и бухучётом, в которых новичку в сфере торговли разобраться нелегко. Поэтому у вас есть два основных варианта: полностью изучить вопрос самостоятельно или доверить ведение документации профессионалам.
Чек-лист "11 способов заработать деньги 
Видео с закрытой конфереции по заработку на Озон
